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在上海注册的公司属于0税率的情况

2018-03-19 09:13:27   来源:web   

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务,同样具有抵扣税额的权利,从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后,再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。纳税人销售免税货物和服务开具发票,在设置商品编码、选择税率时,应勾选左下角享受优惠政策,选择是,并进一步选择免税。小编提醒大家,严格意义上讲,纳税人发生免税的增值税行为,在开具发票时,选择税率为0%,是一种错误的开票行为!纳税人在发生上述行为,开具增值税普通发票,在设置商品编码、选择税率时,应勾选左下角享受优惠政策,选择是,并进一步选择不征税。

  在郑州公司注册之后,如需要开具发票,做为财务的小伙伴们在开具增值税普通发票时一定要分清楚增值税零税率、免征、不征税的区别,自从金税三期上线以来,税务局开票信息侦查全部系统化,越来越严格,所以,在郑州注册公司的企业朋友和会计朋友们,以后在开具零税率、免征、不征税的时候,一定不要在一律选成0税率,一定按照商品编码实际的分类,做出正确的选择。下面小编具体说说这三种情况:

  一、 增值税零税率

  零税率,是增值税的一个法定税率。

  税人销售零税率货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳。

  纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务,同样具有抵扣税额的权利,从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后,再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外,还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税,使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税,从而以无税产品进入国际市场。

  具体表现为:不征收、可抵扣、可退税。

  小编提醒,如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,采用简易计税办法计税,则只能免,不能抵,不能退。

  纳税人销售货物和服务适用零税率,不是税收优惠,是法定征税行为。在开具发票时,可以选择税率为“0%”进行开具。

  二、 增值税免税

  增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税款的义务。

  区别于增值税零税率,增值税免税规定:免除纳税人纳税的义务,同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额,即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。

  纳税人销售免税货物和服务开具发票,在设置商品编码、选择税率时,应勾选左下角“享受优惠政策”,选择“是”,并进一步选择“免税”。

  小编提醒大家:严格意义上讲,纳税人发生免税的增值税行为,在开具发票时,选择税率为“0%”,是一种错误的开票行为!

  三、 增值税不征税

  纳税人的收入,并不都属于增值税应税收入。比如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等,都不属于增值税应税收入,而是增值税不征税收入。

  理论上讲,纳税人取得的增值税不征税收入,不能开具增值税发票。但在营改增后,纳税人取得的非增值税应税收入,很多情况也可以开具“不征税”的普通发票了。

  1、试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。本金部分开具零税率的发票,作为差额扣除凭证。 2016年5月1日以后,融资性售后回租业务向承租方收取的有形动产价款本金,不涉及差额扣除,本金不属于增值税征税范围,不应开具发票。

  2、营改增后,跟据国家税务总局公告〔2016〕第53号《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》规定:纳税人发生以下三种行为,不征收增值税,但是可以开具增值税普通发票:

  情形1、预付卡销售和充值业务时对外开具增值税发票;

  情形2、销售自行开发的房地产项目取得预收款时对外开具增值税发票;

  情形3、已申报缴纳营业税未开票补开票业务。

  实务中,可以开具不征税的普通发票远远超过以上几种情况,打开增值税开票系统,在“商品编码-税务编码”栏目类,可以清楚地看到系统自带的属于“未发生销售行为的不征税项目”。

  纳税人在发生上述行为,开具增值税普通发票,在设置商品编码、选择税率时,应勾选左下角“享受优惠政策”,选择“是”,并进一步选择“不征税”。

  好了以上就是小编要说的,最后的最后小编再提醒所有注册公司的企业和会计朋友们,不管你的公司注册在郑州,还是在非郑州工作的会计朋友们:当开票再遇到增值税零税率、免税、不征税等情况之下,可不要都选0%税率喽!

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